前言：
繼承人在申報遺產稅時，經常因資訊不明確或資料收集困難，導致發生短漏報的情形。為避免違法與遭裁罰，財政部提供「遺產稅金融遺產參考清單」供查詢使用，但最終仍須由繼承人自行核對、誠實申報。
以下透過實例提醒繼承人應注意的申報細節與補報規定。
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一、遺產稅金融遺產參考清單
(一) 查詢目的
減少繼承人查找遺產資訊的困難與時間成本。避免遺產申報過程中發生遺漏或錯誤。
(二) 使用時機
在申報遺產稅前，可向稅捐稽徵機關申請，有助於準確掌握被繼承人遺留的金融財產資訊。作為遺產稅申報的參考資料，但非唯一依據。
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二、實例說明：
(一) 案例背景
1. 某位繼承人（甲君）於申報前申請 「金融遺產參考清單」。
2. 因急於分配遺產，未等清單到手，僅憑自行蒐集資料申報遺產稅。
(二) 未核對補稅因此受罰
1. 申報後才取得清單資料，卻未比對與補報短漏遺產。
2. 遭稽徵機關查核，依法補稅並受罰。
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三、正確補報遺產稅的方法與建議
(一) 補報原則
1. 若發現遺產稅申報內容有短漏，應主動補報。
2. 包含未列入「金融遺產參考清單」的其他金融遺產，也應一併申報。
(二) 補報時限與免罰條件
1. 若超過法定申報期限，在未被檢舉或稽查前主動補報，可適用免罰條款。
2. 補報應向 被繼承人戶籍所在地之國稅局 提出。
(三) 申報與諮詢資源
1. 免付費服務專線：0800-000-321。
2. 線上資源：「 國稅小幫手 」智能客服系統。
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資訊來源：財政部高雄國稅局